青色申告
- 青色申告って記帳することなんですか？
- 白色申告は記帳しなくてもいいんですか？
- 先日開業したのですが、何をしていいかわからないのですが？
- 不動産を貸しているのですが青色申告は誰でもできますか？
- 青色申告にしたいのですがどうしたらいいですか？
- 相続して事業を開始した際、青色申告も相続できるのですか？
- 青色申告の特典ってなんですか？
- 決算や申告は難しくないのですか？
- 青色申告特別控除について教えて下さい。
- 専従者給与ってどうすれば支給できますか？
- 専従者給与はいくらまで払えますか？
- 父が死亡したのですが、どのような手続きを取ればいいですか？
青色申告って記帳することなんですか？
簡単に言えば、その通りです。
「私はこれから定められた方法で記帳し、その記帳に基づいて正しい所得を計算します。」と管轄の税務署長に青色申告承認申請書（杉並青色申告会で提出可能）を提出して承認を受けた人を青色申告者と呼んでいます。ですから、青色申告とは記帳が第一歩となります。
白色申告は記帳しなくてもいいんですか？
白色申告の場合であっても記帳義務があります。青色申告と同様に記帳が必要になりますので、是非青色申告で様々な特典を受けましょう。
先日開業したのですが、何をしていいかわからないのですが？
以下の用紙を納税地の管轄の税務署で手に入れ、提出してください。
用紙は当会にも置いてありますが、各管轄の国税局で多少用紙が異なりますのでご注意ください。
| １ |
個人事業の開廃業等の届出書 開業した時] （事業の開始した日から１ヶ月以内） |
|---|---|
| ２ |
所得税の青色申告承認申請書 [青色申告をしたい時] （承認を受けようとする年の３月１５日まで、１月１６日以後に開業した場合は開業の日から２ヶ月以内 ※相続による事業継承を除く） |
| ３ |
青色事業専従者給与に関する届出書 [青色申告者が事業に専従する親族に給与を支払う時] （専従者給与を必要経費に算入しようとする年の３月１５日まで、１月１６日以降に開業した時や専従者がいるここになった場合はその日から２ヶ月以内） ※届出内容を変更したい時は、遅滞なく変更届を提出しなければいけません。 |
| ４ |
給与支払事務所等の開設届出書 [給与支払事務を行うようになった時] （開設してから１ヶ月以内） |
| ５ |
源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書兼納期の特例適用者に係る納期限の特例に関する届出書 [給与の支給人員が常時１０人未満の支払い者が給与等を源泉徴収した所得税を年２回（１～６月分は７月１０日、７～１２月分は１月２０日）にまとめて納付する時] （随時提出可能、提出した月の翌月給与支給分から適用される） |
※給料を支払う予定のない方は３と４と５は必要ありません。
不動産を貸しているのですが青色申告は誰でもできますか？
はい。不動産所得、事業所得、山林所得のある方は青色申告をすることができます。
青色申告にしたいのですがどうしたらいいですか？
青色申告の承認を受けようとする年の３月１５日までに「所得税の青色承認申請書」を提出する必要があります。また、１月１６日以後に新規開業した人は開業した日から２ヶ月以内に提出する必要があります。提出期限に遅れると翌年からの承認となります。気をつけて下さい。
相続して事業を開始した際、青色申告も相続できるのですか？
いいえ。改めて相続した人の名前で「所得税の青色承認申請書」を提出する必要があります。
また、死亡の日により提出期限が異なります。
| １ | １月１日～８月31日までに死亡 | 死亡の日から４ヶ月以内 |
|---|---|---|
| ２ | ９月１日～10月31日までに死亡 | その年の12月31日まで |
| ３ | 11月１日～12月31日までに死亡 | 翌年の２月15日まで |
青色申告の特典ってなんですか？
青色申告の特典は以下のとおりです。
| １ |
青色申告特別控除があります。 65万円・55万円・10万円の3種類の控除があります。（令和2年の確定申告より） |
|---|---|
| ２ |
青色専従者給与制度があります。 青色事業専従者給与に関する届出書を税務署に提出すれば、家族、従業員に対して支払う給与を必要経費とする事ができます。 |
| ３ |
欠損金の繰越控除・繰戻し還付制度があります。 事業所得などに赤字が出たとき、その赤字額を翌年以降3年間は、各年の所得から差し引く事が出来ます。また、赤字の年の前年も青色申告をされた方は、すでに納付している前年分の所得税を還付してもらうこともできます。 |
この他にも色々な種類の特典があり、各項目とも一定の条件が必要となりますので、是非、公益社団法人杉並青色申告会に入会して一緒に勉強して節税を図ってみて下さい。
決算や申告は難しくないのですか？
そんな事はありません。日々、しっかり記帳が出来ていれば、後はそれを集計して税法に従って必要な修正や計算をするだけです。また、杉並青色申告会に入会して頂ければ、決算の仕方や税法の改正点などを細かく指導致しますので安心してください。そして、確定申告時期には、事務局にて毎日予約制で個別指導会を開催しておりますので、必要な書類を持ってお越し頂ければ、申告できるように指導致します。ご心配は要りません。
青色申告特別控除について教えて下さい。
売上から経費を差し引いた金額から青色申告特別控除の金額を差し引くことができます。また特別控除の種類は３種類あります。（令和2年の確定申告より）
| １ | 55万円控除 | 所得に係る取引を正規の簿記の原則にしたがって記帳し、その記帳に基づいた損益計算書と一緒に「貸借対照表」を期限内（３月１５日まで）に確定申告書に添付して提出した時に適用できます。 |
|---|---|---|
| 2 | 65万円控除 | 上記の要件に加え、電子帳簿保存またはｅ－Ｔａｘにて電子申告を行ったときに適用できます。 |
| 3 | 10万円控除 | 55万円または65万円控除を受けていない青色申告者が適用できます。 |
※各控除とも控除額は最高額であり、事業や不動産所得額が０円までしか差し引くことができません。（控除でマイナスにはなりません。）
e-Taxにて電子申告を行うためにはマイナンバーカードと暗証番号が必要となります。当会にて無料で写真撮影を行い、申請することができます。
専従者給与ってどうすれば支給できますか？
青色事業専従者給与に関する届出書の提出が必要です。
専従者給与を必要経費に算入しようとする年の３月１５日まで、１月１６日以降に開業した時や専従者がいることになった場合は、その日から２ヶ月以内に提出する必要があります。
※届出内容を変更したい時は、遅滞なく変更届を提出しなければいけません。
専従者給与はいくらまで払えますか？
社会通念上、その労働に対する対価としての専従者給与の金額が妥当かどうかで判断して下さい。
父が死亡したのですが、どのような手続きを取ればいいですか？
通常の確定申告と異なる点は期間と添付書類です。原則として相続の開始のあったことを知った日の翌日から４ヶ月以内に「準確定申告」をしなければなりません。「準確定申告」とは１月１日から亡くなられた日までの確定申告をすることです。又「死亡した者の所得税の確定申告付表（兼相続人の代表者指定届出書）」を添付する必要があります。
